這樣：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）500
貸：銀行存款
或者是
正式一般納稅人分錄
例：本月銷項稅額2000元，本月認證的進項稅額1200元，上月留抵進項稅額100元。
(1)本月認證進項稅1200元
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1200
貸：銀行存款等
(2)本月銷項稅額2000元
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2000
(3)本月應納增值稅：=700元
轉出未交增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 700
貸：應交稅費—未交增值稅 700
計提附加稅費：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅 700*7%
應交稅費—應交教育費附加 700*3%
應交稅費—應交地方教育附加 700*當地規定的稅率
(5)結轉本期損益：
借：主營業務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
管理費用、財務費用、營業費用
(6)繳納稅費：
借：應交稅費—未交增值稅
應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
貸：銀行存款
注意：如果本月銷項稅額 < 本月認證的進項稅額+上月留抵稅額，則不用做第3步分錄。
名師輔導
環球網校
建工網校
會計網校
新東方
醫學教育
中小學學歷
免費試聽
今日
您現在的位置：
