(一)貨幣資金的收支與記錄

出納所負(fù)責(zé)的貨幣資金管理工作，主要涵蓋兩個(gè)層面，其一為辦理日常貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，其二是針對(duì)上述收支業(yè)務(wù)展開賬務(wù)核算。

具體而言，本項(xiàng)工作內(nèi)容主要包括以下六個(gè)方面：

1.做好現(xiàn)金收付的核算

嚴(yán)格依照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，依據(jù)稽核人員審核簽章后的收付款憑證，先進(jìn)行復(fù)核，而后辦理款項(xiàng)的收付。

2.做好銀行存款的收付核算

要嚴(yán)格依照銀行《支付結(jié)算辦法》當(dāng)中的各項(xiàng)規(guī)定，依據(jù)審核無誤的那些收入憑證以及支出憑證來進(jìn)行復(fù)核，進(jìn)而辦理關(guān)于銀行存款的收付 。

3.認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)

按已辦理完的收付款憑證，一筆一筆按順序及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬以及銀行存款日記賬，隨后算出余額。銀行存款的賬面余額得盡快跟銀行存款對(duì)賬單核準(zhǔn)確認(rèn)，以此保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。常常跟銀行傳遞過來的對(duì)賬單做核對(duì)，到了月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，讓賬面余額跟對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)至相符狀態(tài)。對(duì)于未達(dá)賬款，要馬上進(jìn)行查詢。得隨時(shí)把控銀行存款余額，不準(zhǔn)去簽發(fā)空頭支票。

4.保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券

對(duì)于現(xiàn)金還有各種有價(jià)證券，務(wù)必要保證其安全以及完整無缺。庫存現(xiàn)金是不可以超過銀行核定的限額，超過的那部分需要及時(shí)存入銀行。絕不能用“白條”去充抵現(xiàn)金，更加不可以隨意挪用現(xiàn)金。要是發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金存在短缺或者盈余的情況，就得去查明原因出納日常工作內(nèi)容及流程，依據(jù)不同情況分別進(jìn)行處理。不可以私下取走或者補(bǔ)足現(xiàn)金，現(xiàn)金要是有短缺，要是因?yàn)樽陨碓蛟斐傻模蔷偷贸袚?dān)賠償責(zé)任。對(duì)于單位保險(xiǎn)柜密碼、開戶賬號(hào)以及取款密碼等這些，是絕對(duì)不能泄露的，更不可以隨便轉(zhuǎn)交給其他人。

5.保管有關(guān)印章，登記注銷支票

那些由出納人員所管的印章，務(wù)必要妥善地進(jìn)行保管，并且要嚴(yán)格依照規(guī)定的用途去使用。用來簽發(fā)支票的各種各樣的印章，不能全都交付給出納一人予以保管。通常來講，單位的財(cái)務(wù)專用章是由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管的。對(duì)于空白的以及空白支票，必須要嚴(yán)格加以管理，專門設(shè)置登記簿來進(jìn)行登記，認(rèn)認(rèn)真真地去辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

6.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算

要仔細(xì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙彶殇N售業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)憑證，需嚴(yán)格依據(jù)銷售合同以及銀行結(jié)算制度，得及時(shí)地去辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算事宜，還要催促收取銷售貨款。一旦出現(xiàn)銷售糾紛，當(dāng)貨款被拒絕支付時(shí)，就要通知有關(guān)部門趕快及時(shí)處理。

(二)結(jié)算往來

1.辦理往來結(jié)算，建立清算制度

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)所涵蓋的內(nèi)容，主要有這樣幾方面，其一，是企業(yè)跟內(nèi)部進(jìn)行核算的單位以及職工之間所開展的款項(xiàng)結(jié)算；其二，是企業(yè)與外部單位間，由于沒辦法辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，進(jìn)而和個(gè)人之間產(chǎn)生的款項(xiàng)結(jié)算；其三，是低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)的結(jié)算；還有其四，是依據(jù)規(guī)定能夠用于其他方面的結(jié)算。對(duì)于購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外出現(xiàn)的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，得及時(shí)做好催收結(jié)算的工作，而關(guān)于應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要盡快去清償。針對(duì)確實(shí)沒有辦法收回的應(yīng)收賬款以及無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)去查明其中的緣由，依照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)之后再做處理。

2.管理企業(yè)的備用金

企業(yè)若實(shí)行備用金制度，需核定備用金定額，及時(shí)去辦理領(lǐng)用以及報(bào)銷手續(xù)，還要加強(qiáng)管理。對(duì)于預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促盡快辦理報(bào)銷手續(xù)，收回款項(xiàng)余額，不得出現(xiàn)拖欠情況，不準(zhǔn)進(jìn)行挪用。要建立其他的往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。針對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)以及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理并及時(shí)清算。

3.核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失

1. 對(duì)于購(gòu)銷業(yè)務(wù)之外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)， 2. 需按照單位以及個(gè)人分戶來設(shè)置明細(xì)賬， 3. 依據(jù)審核完畢的記賬憑證逐筆進(jìn)行登記， 4. 并且要經(jīng)常去核對(duì)余額。 5. 年終時(shí)要抄列清單， 6. 還要向領(lǐng)導(dǎo)或者有關(guān)部門報(bào)告。

(三)工資核算

1.執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用

依據(jù)被批準(zhǔn)的工資計(jì)劃出納日常工作內(nèi)容及流程，跟勞動(dòng)人事部門一同，極其嚴(yán)格地依照規(guī)定把控工資以及獎(jiǎng)金的支付，剖析工資計(jì)劃的執(zhí)行狀況。要是存在違反工資政策，過度發(fā)放津貼、獎(jiǎng)金的情形，就要加以制止并且向領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)部門去報(bào)告 。

2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金

依據(jù)實(shí)際擁有的職工數(shù)量，以及工資等級(jí)、工資標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工資獎(jiǎng)金計(jì)算表展開審核。辦理包含計(jì)算、住房基金、勞保基金等在內(nèi)的代扣款項(xiàng)，進(jìn)而計(jì)算出實(shí)際發(fā)放的工資。

3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)

依據(jù)工資總額的構(gòu)成以及支付工資的源頭，開展明細(xì)核算。并且，把其弄成一個(gè)小分句。按照管理部門的需求，編制有關(guān)工資總額的報(bào)表。

(四)貨幣資金收支的監(jiān)督

貨幣資金收支進(jìn)程當(dāng)中會(huì)遭遇諸多消極一面，為確保貨幣資金收支可靠，勢(shì)必要對(duì)其施行有效監(jiān)管。出納監(jiān)督是依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定以及企業(yè)的規(guī)章制度，于維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的工作權(quán)限范圍之內(nèi)，堅(jiān)決抵制不合法的收入支出以及弄虛作假的行徑。出納在處理現(xiàn)金和銀行存款各類事務(wù)時(shí)，需嚴(yán)格依照財(cái)經(jīng)法規(guī)來開展，違背規(guī)定的業(yè)務(wù)一概拒絕予以辦理。隨時(shí)查看并監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行狀況，以此保障出納工作的合法合規(guī)、合理恰當(dāng)，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不遭受損害。

以上這些，乃是小編為大家梳理的相關(guān)知識(shí)，想必大家借助以上知識(shí)，都已然有了大概的知曉，要是您還碰到什么特別復(fù)雜的法律問題，歡迎登錄華律網(wǎng)予以咨詢。